天津市殡葬管理条例
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天津市殡葬管理条例
天津市人大常委会
天津市殡葬管理条例
2005年12月8日天津市第十四届人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过
第一章 总 则
第一条 为加强殡葬管理，推进殡葬改革，促进本市社会主义精神文明建设，根据有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 本市殡葬管理工作，坚持实行火葬，改革土葬，革除丧葬陋俗，提倡文明、节俭办丧事的方针。
第三条 各级人民政府应当加强对殡葬管理工作的领导。
市和区、县人民政府应当将新建和改造殡仪馆、火葬场、骨灰堂列入城市建设规划和基本建设计划。
公益性殡葬服务设施的新建、扩建和设备的更新改造所需资金，财政部门根据需要给予支持。
第四条 市民政部门是本市殡葬管理工作的行政主管部门，其具体管理工作由市殡葬事业管理机构负责；区、县民政部门负责本行政区域的殡葬管理工作。
公安、工商、城市规划、土地、市容、卫生、环保、物价等行政管理部门按照各自职责，做好殡葬管理工作。
第五条 文化、新闻出版、广播电视等部门应当做好殡葬改革、移风易俗的宣传教育工作。
机关、团体、企业事业单位、村民委员会、居民委员会及其他组织，应当在本单位或者本区域内开展殡葬改革、移风易俗的宣传教育工作。
第六条 尊重少数民族的丧葬习俗；自愿改革丧葬习俗的，他人不得干涉。
第七条 殡葬服务单位及其工作人员应当遵守职业道德，提供规范、优质、便民服务。
第二章 丧葬管理
第八条 本市行政区域内的公民死亡后，遗体实行火葬。蓟县山区个别不具备实行火葬条件的，可以实行土葬。具体土葬区域由市人民政府划定。
少数民族按照本民族丧葬习俗实行土葬的，应当在民政部门指定的地点埋葬。
第九条 按照本条例规定实行火葬的，应当将遗体尽快就近火化。
依法实施强制隔离治疗的传染病人、传染病疑似病人的遗体以及在隔离观察期内与传染病人、传染病疑似病人密切接触者的遗体，由收治患者的医疗机构或卫生防病机构消毒处理后，市殡葬事业管理机构应当指定殡仪馆运送并立即火化。
其他传染病患者遗体，按照规定立即消毒，并于二十四小时内由其家属安排火化，拒不火化的，强制火化。
非正常死亡的遗体，按照国家和本市有关规定处理。
第十条 按照本条例规定实行火葬的，遗体应当在本市的殡仪馆火化。禁止将遗体运往外地或者在本市土葬。
外地人员在本市死亡的，应当尽快在本市的殡仪馆火化。因特殊原因需要将遗体运回户籍地的，必须出具户籍地县级以上民政部门的证明，并到市殡葬事业管理机构备案。
境外人员在本市死亡的，其遗体处理按照国家有关规定办理。
第十一条 办理遗体火化手续，应当按照下列规定出具证明：
(一)正常死亡的遗体火化，凭市卫生行政部门规定的医疗机构出具的死亡证明；
(二)非正常死亡的遗体、无主或者无名的遗体火化，凭县级以上公安或者卫生行政部门出具的证明。
第十二条 遗体的运送、存放业务，由殡仪馆承办。遗体运送车辆由市民政部门配发统一标志。禁止其他单位和个人从事遗体的运送、存放业务。
禁止在殡仪场所以外的地点存放殡仪车辆。
医院太平间的殡葬业务由市殡葬事业管理机构按照本市有关规定统一管理。
第三章 丧事活动管理
第十三条 提倡文明殡仪。民政部门应当设立专门殡仪服务场所，方便群众进行殡仪悼念等活动，并通过文明、节俭、快捷的服务引导群众移风易俗办丧事。
第十四条 丧事活动不得妨害公共秩序、危害公共安全、侵害他人合法权益，不得影响市容环境。
禁止利用丧事活动勒索财物。
第十五条 禁止在街道、楼群等公共场所停放遗体、搭设灵棚，摆放或者焚烧纸牛、纸马等迷信用品，进行吹打念经、抛撒纸钱等迷信活动。
禁止在干线道路两侧摆放花圈、花篮。在其他地方摆放花圈、花篮，不得影响周围群众生活和通行。
第四章 骨灰安置与公墓管理
第十六条 提倡骨灰以深埋、撒放、植树葬等方式安置。
遗体火化后，骨灰可以存放在殡仪馆骨灰堂或者安葬在公墓内，农村地区可以存放在为本乡、镇村民服务的公益性骨灰堂或者安葬在公益性墓地内，也可以深埋。
禁止在可耕地(包括承包的责任田和自留地)、宜林山地、风景名胜区、文物保护区、水库和河流堤坝、铁路与公路两侧建造坟墓。
禁止将骨灰装棺埋葬。
第十七条 禁止在公墓以外修墓立碑。原有分散的坟墓应当迁至公墓、骨灰堂安置或者平毁。
第十八条 市民政部门根据本市实际需要，对用于安置骨灰的设施进行统一规划，并报市人民政府批准。
第十九条 严格控制公墓的建立。建立公墓应当节约用地，尽量利用荒山瘠地，并依照法律、法规的规定到城市土地管理部门部门办理用地审批手续。
第二十条 农村地区可以根据需要建立为本乡、镇村民服务的公益性骨灰堂或者公益性墓地。禁止利用公益性骨灰堂或者公益性墓地从事经营活动。
市殡葬事业管理机构和区、县民政部门对公益性骨灰堂和公益性墓地的管理进行业务指导。
第二十一条 建立经营性公墓必须经市民政部门审批。经批准建立的经营性公墓由市民政部门监督管理。
农村地区建立为本乡、镇村民提供骨灰安葬的公益性墓地，必须经区、县民政部门批准，并报市民政部门备案。
第二十二条 禁止非法买卖、转让墓穴或者骨灰存放格位。出售墓穴或者骨灰存放格位应当查验购买者提供的火化证明或者其他合法证明。
第二十三条 经营性公墓的经营者应当按照规定提取不低于墓穴销售总额百分之十的资金，作为公墓维护管理费用，单立帐户，专款专用。
公墓维护管理费用的提取和使用，由市民政部门监督。
第五章 丧葬用品管理
第二十四条 民政部门和工商行政管理部门对丧葬用品的生产、销售、租赁活动实行监督管理。
生产、销售丧葬用品实行定点管理。定点设置的规划和布局，按照本市有关规定执行。
禁止生产、销售用于土葬的棺木、棺罩。
第二十五条 禁止任何单位和个人制造、销售纸人、纸牛、纸马、冥币以及其他用于丧葬活动的迷信用品。
第六章 殡葬服务
第二十六条 殡仪服务人员不得利用工作之便牟取私利，索要或者收受财物，不得刁难死者的单位和家属。
第二十七条 殡葬服务单位应当按照与死者家属或者其代理人约定的时间、地点和服务项目提供服务。
第二十八条 殡葬服务单位对骨灰的存放、保管应当尽职尽责，不得损毁和丢失，对正当的祭奠活动应当提供便利。
第二十九条 殡仪服务收费和经营丧葬用品应当明码标价，由民政部门会同物价行政管理部门予以监督。
第三十条 死者的家属或者单位认为其合法权益受到侵害时，可以向有关行政管理部门投诉。接受投诉的部门应当及时受理，认真处理。
第七章 法律责任
第三十一条 违反本条例规定，将遗体运往外地的，由市殡葬事业管理机构或者区、县民政部门处五百元以上五千元以下罚款。
违反本条例规定，将遗体土葬的，由市殡葬事业管理机构或者区、县民政部门会同当地乡、镇人民政府责令死者家属起葬、安排火化，拒不执行的，按照国家有关规定处理。
第三十二条 违反本条例规定，从事遗体运送、存放业务的，由市殡葬事业管理机构或者区、县民政部门责令停止违法活动，没收违法所得，并处五千元以上一万元以下罚款；市殡葬事业管理机构或者区、县民政部门可以暂时扣留违法从事遗体运送的车辆。暂时扣留时间不得超过六个月。
市殡葬事业管理机构或者区、县民政部门暂时扣留车辆应当当场出具凭证，并告知当事人在规定期限内接受处理；对被扣留的车辆应当妥善保管，不得使用。
被处罚人逾期不履行罚款决定的，市殡葬事业管理机构或者区、县民政部门可以将暂扣的车辆拍卖。拍卖前书面告知被处罚人，拍卖所得依法抵缴罚款。
第三十三条 违反本条例规定，办理丧事活动妨害公共秩序、危害公共安全、侵害他人合法权益，影响市容环境或者利用丧事活动勒索财物的，由市殡葬事业管理机构或者区、县民政部门予以制止；违反治安管理的，由公安机关依法予以治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
违反本条例规定，在街道、楼群等公共场所停放遗体、搭设灵棚，摆放或者焚烧纸牛、纸马等迷信用品，进行吹打念经、抛撒纸钱等迷信活动，或者在干线道路两侧摆放花圈、花篮的，由市殡葬事业管理机构或者区、县民政部门责令死者家属改正，并可以处二百元以上一千元以下罚款；市容、公安、环保、工商等部门执法时先发现的，也可以按照规定的职责依法处理。
第三十四条 违反本条例规定，设置坟头、碑志或者将骨灰装棺埋葬的，由市殡葬事业管理机构或者区、县民政部门会同当地乡、镇人民政府责令死者家属或者责任人限期将坟头、碑志清除或者起葬；逾期不改的，可以强制执行，其费用由死者家属或者责任人承担。
第三十五条 违反本条例规定，不按规定出售墓穴或者骨灰存放格位的，由市殡葬事业管理机构、区县民政部门或者工商行政管理部门责令改正，没收违法所得，并可以处违法所得一倍以上三倍以下罚款。
第三十六条 违反本条例规定，私自修建墓地的，由市殡葬事业管理机构、区县民政部门会同土地管理部门责令私自修建墓地者将坟墓清除，恢复原貌，没收违法所得，并处违法所得一倍以上三倍以下罚款。
第三十七条 违反本条例规定，经营性公墓的经营者不按规定留取公墓维护管理费用的，由市殡葬事业管理机构责令限期改正，逾期不改正的，处二万元以上五万元以下罚款。
第三十八条 违反本条例规定，制造、销售用于丧葬活动的迷信用品的，由市殡葬事业管理机构、区县民政部门会同工商行政管理部门予以没收，并可以处制造、销售金额一倍以上三倍以下罚款。
第三十九条 违反本条例规定，殡仪服务人员利用工作之便牟取私利，索要或者收受财物的，由其所在单位或者上级主管部门责令退回，并根据情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十条 违反本条例规定，殡葬服务单位不按照与死者家属或者其代理人约定的时间、地点和服务项目提供殡葬服务或者对存放的骨灰保管不尽职尽责，发生损毁和丢失的，由殡葬服务单位依法承担相应责任。
第四十一条 违反本条例规定，殡仪服务收费和经营丧葬用品收费不明码标价的，由物价行政管理部门按照有关法律、法规处理。
第四十二条 殡葬管理单位及其工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任；给当事人造成经济损失的，依法承担赔偿责任。
第四十三条 被处罚人对行政处罚决定不服的，可以依照行政复议法和行政诉讼法的规定，申请行政复议或者向人民法院起诉。
被处罚人逾期不申请复议也不提起诉讼又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。
第八章 附 则
第四十四条 本条例自公布之日起施行。1998年2月25日天津市第十二届人民代表大会常务委员会第四十次会议通过的《天津市殡葬管理条例》同时废止。
中国农业银行关于印发《中国农业银行定期常规现场稽核操作规程》、《中国农业银行定期常规现场稽核工作考核报告制度》的通知
中国农业银行
中国农业银行关于印发《中国农业银行定期常规现场稽核操作规程》、《中国农业银行定期常规现场稽核工作考核报告制度》的通知
中国农业银行
各省、自治区、直辖市分行，各直属分行，各直属院校：
现将《中国农业银行定期常规现场稽核操作规程》和《中国农业银行定期常规现场稽核工作考核报告制度》印发给你们，请遵照执行。原《中国农业银行定期常规现场稽核操作规程(试行)》、《中国农业银行定期常规现场稽核工作底稿(试行)》、《中国农业银行定期常规现场稽核处罚
细则(试行)》、《中国农业银行定期常规现场稽核工作报告制度(试行)》同时废止。
第一章 总则
第一条 为加强内部控制，规范业务行为，防范经营风险，发挥稽核部门在业务部门自律监管基础上的再监督作用，根据中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》、《关于进一步完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见》和《中国农业银行关于进一步加强和完善内部控
制的决定》、《中国农业银行稽核工作规定(试行)》及有关规定，制定本操作规程。
第二条 定期常规现场稽核是实行“周期制”，循环反复进行的一种稽核方式。各级稽核部门每半年按照规定的稽核内容对指定的稽核对象全面稽核一次，并按照稽核工作报告制度的要求，定期上报稽核情况。
第三条 定期常规现场稽核的对象是系统内直接办理金融业务的经营机构和负责对其进行业务监管的上级主管部门。稽核的内容主要是业务经营中重要环节的内部控制制度的建立健全与执行情况。
第四条 定期常规现场稽核的管辖：
(一)总行稽核部负责对总行直属经营机构和各省、自治区、直辖市分行，各直属分行(以下简称分行)直属经营机构的稽核；
(二)分行总稽核室负责对地市分行或中心支行(以下简称地市行)直属经营机构的稽核；
(三)地市行总稽核室负责对城区经营机构和县支行直属经营机构的稽核；
(四)地市行驻县支行稽核办公室(未设立派驻稽核机构的由地市行总稽核室)负责对基层经营机构的稽核。
根据工作需要，总行、分行、地市行稽核部门均可检查所辖各级经营机构，也可委托下一级稽核部门对本级管辖稽核对象进行稽核。
第五条 定期常规现场稽核的原则：
(一)要在首先评价内部控制制度的基础上进行稽核；
(二)要在检查业务部门监管情况的基础上进行稽核；
(三)要在核对账务总分相符的基础上进行稽核；
(四)要在落实上次稽核整改意见的基础上进行稽核。
第六条 定期常规现场稽核要有章必循，违章必纠。对稽核中发现的问题，根据《中国农业银行稽核处罚处理规定》进行处罚处理。
第七条 根据工作需要，定期常规现场稽核可结合有关专项业务稽核一并进行。
第八条 实施定期常规现场稽核时，可不事先通知被稽核单位。
第二章 人事管理重要内控环节的稽核
第九条 检查业务监管人员是否到位：
(一)经营机构是否配备了专职内勤主任，并实行了内勤主任坐班制度，或经批准由主管会计履行坐班主任职责；
(二)支行的业务部门是否设置了监督检查岗，配备了监督检查员，其中会计部门是否按辖属五至七个营业机构配备一名专职监管员；
(三)是否配备了专职储蓄事后监督员和检查辅导员。
第十条 是否落实了对营业单位负责人和资金交易、信贷管理、会计财务等重要岗位实行定期或不定期轮换和强制休假制度，是否每年对从业人员进行了15天以上的离岗业务和风险培训。
第十一条 是否落实了配偶或直系亲属在同一经营单位或相关业务岗位上的回避制度。
第三章 现金安全重要内控环节的稽核
第十二条 稽核经营机构负责人是否传达贯彻了、经办人员是否认真学习掌握了《中国农业银行出纳制度》等有关制度规定，并重点稽核以下有关出纳内控制度的落实情况：
(一)是否落实了钱账分管，双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运制度；
(二)是否落实了现金收、付，换人复核制度；
(三)是否落实了出纳登记簿制度和交接制度，现金收入、付出登记簿，现金库存簿，查库登记簿，交接登记簿是否齐全；
(四)是否落实了账款核对制度；
(五)是否落实了定期查库制度。
第十三条 稽核业务管理层的自律监管是否到位：
(一)通过审阅财会监管报告，稽核业务主管部门是否履行了对出纳业务的监管职责；
(二)通过审阅查库登记簿，检查分管行长是否履行了每年至少进行一次全面性查库、营业机构出纳负责人和内勤主任每月至少查库两次的职责。
第十四条 稽核业务操作层执行出纳内控制度的情况。
(一)现场观察营业期间、营业终了，出纳管库人员是否坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运、现金收付换人复核制度；
(二)审阅交接登记簿，核对考勤登记簿，检查出纳人员是否严格执行交接制度，登记簿上填写的内容是否清楚，双方及监交人的签章是否齐全；
(三)核对管库员是否坚持库房钥匙分管原则，临时交接班时，是否坚持“双线平行交接”原则，审阅交接登记簿有无同一人交叉接触两把钥匙的问题。
第十五条 视对出纳内控制度，特别是查库制度执行情况的稽核结果，决定是否实施查库。如被稽核单位内控严密、查库制度执行严格，可不实际盘点库存现金，但应在稽核报告中注明，以明确责任。
查库的基本要求：
(一)库存现金数与库存现金登记簿数、现金科目总账余额数是否相符，有无长短款和“白条”抵库、票据抵库问题；
(二)库存限额是否符合有关部门核定的额度，有无超库存现象；
(三)有关账、簿上会计人员与出纳人员逐日相互核对的签章是否齐全。稽核人员两人以上向被稽核单位内勤主任或出纳负责人出示稽核证即可实施查库。
第十六条 实行柜员制的单位是否建立并执行录像监控管理制度；内勤主任是否经常检查监督临柜人员制度的执行情况；办理收、付款业务及库款管理是否按规定使用计算机处理；柜员是否存在自行抹账的问题；录像资料是否保存两个月以上，调阅录像资料是否经行长批准，有无记录
。
第四章 重要空白凭证和有价单证重要内控环节的稽核
第十七条 稽核经营机构负责人是否传达贯彻了、经办人员是否认真学习掌握了《中国农业银行有价单证和重要空白凭证管理实施细则》等有关制度规定，并重点稽核以下重要空白凭证和有价单证内控制度的落实情况：
(一)是否落实了重要空白凭证专人负责，并与印、押、机分别管理制度；
(二)是否建立健全了登记簿制度，包括重要空白凭证登记簿、重要空白凭证使用销号登记簿、重要空白凭证和有价单证交接登记簿、有价单证保管登记簿、未发行有价单证登记簿、已兑付有价单证登记簿、有价单证和重要空白凭证查库登记簿等；
(三)是否将重要空白凭证和有价单证列入表外科目核算；
(四)是否健全了账证核对制度；
(五)是否健全了定期检查制度。
第十八条 稽核业务管理层的自律监管是否到位：
(一)通过审阅有价单证、重要空白凭证检查登记簿，稽核内勤主任是否履行了每月检查一次重要空白凭证和有价单证使用管理情况的职责；
(二)支行业务主管部门是否每季度对辖内有价单证和重要空白凭证使用管理情况抽查一次，抽查面是否达到不小于50%的要求；
(三)地市行业务主管部门是否每半年组织对有价单证和重要空白凭证使用管理情况抽查一次，抽查面是否达到不小于30%的要求；
(四)分行业务主管部门是否每年对涉及的有价单证和重要空白凭证使用管理情况组织一次抽查，抽查是否达到不小于20%的要求。
第十九条 稽核业务操作层执行重要空白凭证和有价单证内控制度的情况。
(一)检查重要空白凭证登记簿是否按凭证种类、设定价格、数量、起始号码进行登记，是否与表外科目分户账、总账核对相符；
(二)检查重要空白凭证是否指定专人入专用库房(柜)保管，有无专管员兼管联行密押和各种业务印章的违规问题，专管员工作变动或休假时是否按规定办理交接手续；
(三)根据重要空白凭证登记簿检查各业务专柜或经办员在领用重要空白凭证时是否进行登记，抽查领取人填写的“出入库领用单”是否经过内勤主任签章；
(四)检查重要空白凭证是否按号码的顺序使用或出售；
(五)业务柜组或经办员是否按种类设置重要空白凭证使用销号登记簿，严密监控与正确核算重要空白凭证的领取、使用、作废等情况。
第二十条 视对重要空白凭证与有价单证内控制度，特别是定期检查制度执行情况的稽核结果，决定是否实施全面或抽样盘点式稽核。盘点稽核基本要求：
(一)清点各种重要空白凭证的实际库存数量，检查库存数量与重要空白凭证登记簿、表外科目总分账是否相符；
(二)通过重要空白凭证使用销号登记簿检查经办员是否认真执行重要空白凭证销号制度，再根据重要空白凭证使用销号登记簿记载的情况查阅有关传票，看作废的重要空白凭证是否加盖“作废”戳记，并订入当日传票；
(三)检查有价单证登记簿是否做到按日期、种类、票面金额进行登记；是否视同现金进行管理；是否坚持账、证分管原则；有价单证实物与有价单证登记簿数和表外科目总账余额数是否相符；
(四)检查已兑付的有价单证是否按规定核算、保管；
(五)检查质押的有价证券是否按规定进行管理；
(六)检查停用、作废的重要空白凭证和有价单证是否按规定及时清理销毁。
第五章 会计重要内控环节的稽核
第二十一条 会计监管环节的稽核：
(一)各级行会计部门是否根据财会工作监管制度建立了监管工作责任制。
(二)支行监管员是否每季对辖属单位进行一次常规性检查辅导，并有成文的监管报告。分行、地市行监管员是否每半年组织有关人员对辖属单位进行抽查，并结合辖属单位监管工作开展情况上报了监管报告。
(三)各级行监管员对检查发现的问题是否下达了整改通知，限期纠正，并监督整改执行情况。对不执行整改要求的是否提请有关领导查处。
(四)经营机构内勤主任是否履行了监管员职责。
第二十二条 稽核印、押、证、机分管分用情况：
(一)内勤主任是否履行了监督印、押、证、机分管分用制度执行情况的职责；
(二)审阅印、押、证、机保管使用登记簿，对照专柜实际分工情况，检查业务量较大的处、所印、押、证、机是否分管分用；业务量较小的处、所是否坚持印证、印押分管分用；领用时是否注明日期，并有领用人签章；
(三)现场观察营业期间印、押、证、机是否装在各自的手提金库里；如有临时离岗情况，稽核人员可亲手查验手提库是否上锁；营业终了是否入库或保险柜保管；
(四)检查编押办法说明是否封存入库，并与密押代码表分开保管；
(五)通过检查印、押、证、机保管使用登记簿和考勤登记簿，查看人员变动或休假时是否办理交接手续，登记时的实物名称和凭证起止号码等记录是否详尽，交接双方及监交人是否签字或盖章；
(六)检查印、押、证、机注销或作废时是否办理了有关手续，并交管辖行统一销毁。
第二十三条 稽核同城票据交换业务：
(一)检查同城票据交换员是否做到不参与同城票据交换业务有关的会计核算业务；
(二)根据分户账的记载情况抽查有关传票，看当日票据是否按场次及时提出，持回的待收票据是否都有提出行的业务公章和交换行名章；
(三)是否建立了退票登记簿，通过退票账户抽查有关传票，对应做退票处理的票据是否作了特种转账传票，并在下场提交原提出行，退票登记簿是否对退票情况进行了详细记载，对空头、印鉴不符的支票是否按规定进行处罚；
(四)对长期挂账的款项，要查明原因，并确认允许挂账的责任人。
第二十四条 账户管理稽核：
(一)查阅开销户登记簿，审查稽核期内新开户是否按账户管理规定办理，资料是否齐全，手续是否完备；
(二)通过检查往来户对账单，稽核内外账务是否按规定时间核对，发现不符，是否及时查找。
第二十五条 视对联行内控制度执行情况的稽核结果，决定是否实施全面或抽查联行业务。
第二十六条 视对系统内往来科目、同业往来科目、应收应付款科目款项的报表审查分析等情况，决定是否全面或抽查部分科目中业务归属的准确性、合规性。
第六章 储蓄重要内控环节的稽核
第二十七条 储蓄业务自律监管环节的稽核：
(一)储蓄业务主管部门是否履行了定期检查制度；
(二)储蓄检查辅导员是否定期或不定期地对库存现金、账证管理、安全防范措施和储蓄政策、规章制度的贯彻执行情况进行检查辅导，并有成文的督导意见；
(三)储蓄检查辅导工作是否执行了发现问题立即纠正，重大问题要及时上报的规定。
第二十八条 储蓄事后监督环节的稽核：
(一)储蓄事后监督员是否执行了不得担任临柜记账、出纳、复核工作的规定；
(二)应该设置的副本账、簿是否齐全；
(三)是否严格履行了审核储蓄会计凭证、审核储蓄营业日报表、审核挂失的储蓄存款、审核和监督储蓄存款异地托收和不动户等主要事后监督内容的岗位职责。
第二十九条 视对储蓄事后监督、储蓄检查辅导环节内控制度执行情况的结果，每次选择不低于20%比例的储蓄营业机构进行全面稽核与验证。对储蓄营业机构全面稽核的基本要求：
(一)储蓄机构的人员配备是否符合内控原则的要求，是否达到熟悉储蓄业务的人员不少于4人，营业时间内是否坚持双人临柜的原则。
(二)是否建立健全了登记簿制度，包括：开销户、挂失、异地托收、库存现金、重要空白凭证、有价单证、查库、差错事故作废凭证、已用传票保管、业务专用章及查询查复、工作交接等登记簿。
(三)通过交接登记簿或移交表检查储蓄人员交接或移交时手续是否完备。
(四)现场观察营业期间是否执行双人临柜、钱账分管、账要复核、钱要复点、账折见面、当时记账，营业终了当日结账、双线核对的原则。
(五)对储蓄重要空白凭证、有价单证、库存现金进行核查。基本要求参照第三章、第四章。
(六)核对分户账、登记簿(卡)、科目日结单、总账、日记表，确认明细核算和综合核算两个系统的数字是否相符。
(七)通过有关登记簿的记载，检查受理的挂失、异地托收、查询、停止支付和没收储蓄存款手续是否符合规定。
第七章 贷款重要内控环节的稽核
第三十条 稽核贷款重要内控环节的制度健全性。
(一)是否根据贷款管理责任制的要求建立了贷款审查委员会(小组)，并制定有明确、成文的决策程序，保留有可核实的记录；
(二)是否根据审贷分离制度，将贷款运作环节明确分为调查、审查、审批、检查四岗，并建立成文的岗位责任制；
(三)是否根据权限管理要求，建立了贷款分级审批制度和授权与转授权制度，并有成文的明确规定；
(四)是否根据自律监管的要求，建立了贷款业务管理层与业务操作层的自律监管制度。
第三十一条 稽核贷款业务主管部门和贷款检查岗人员是否认真履行了检查监督职责。
(一)贷款业务主管部门是否定期进行贷款业务检查，并有成文检查督导意见；
(二)贷款检查人员是否对借款人执行借款合同情况及经营情况进行经常性跟踪调查或定期检查，检查结果是否以书面形式向主管领导报告。
第三十二条 逐笔(万元以下的集体与农户贷款抽查)审查稽核期内新发放的贷款。
(一)查阅稽核期内会计部门提供的报表、总账及信贷部门提供的借款资料，确认稽核对象；
(二)查阅贷款申请书记载的各个岗位上的调查、审查、审批意见，检查被稽核单位是否执行了审贷分离制度，有无一人多级签批或逆程序操作问题；
(三)检查对贷款事实调查、评估、风险测定等报告和有关资料是否完整，审查意见是否明确，审批意见与调查、审查认定的事实是否吻合；
(四)检查贷款发放的额度是否在规定的权限范围以内，应由上一级行审批的贷款是否报请上级行审批，有无越权审批或化整为零审批的问题；
(五)稽核借款合同、担保手续是否完备齐全，要素是否完整、准确、合规合法，对质押贷款的有价单证是否进行了核实，质押的定期存款存单是否符合定期存款存单质押贷款的管理规定。
第三十三条 视对贷款管理内控制度执行情况稽核的结果，决定是否对贷款监控指标进行稽核。
(一)稽核贷款总量是否控制在规定的存贷比例或限额内；
(二)稽核不良贷款占比是否达到规定要求，贷款形态是否真实、准确。视新形成不良贷款情况，可对前次稽核的新发放贷款是否到期收回进行全部检查或抽查。
第三十四条 逐笔审查稽核期内新承兑的银行承兑汇票，应根据“视同贷款进行管理”的规定，在比照第三十二条进行稽核的基础上，增加以下稽核内容：
(一)承兑申请人是否是在本行开立存款基本账户的企业法人和其他经济组织；
(二)承兑申请人是否提交了承兑申请人及保证人上年度和承兑申请前两个月的资产负债表、损益表等有关财务会计报表，企业的信用等级和资产负债率是否达到规定要求；
(三)承兑申请人是否提交了具有真实有效合法的商品购销合同；
(四)承兑申请人是否无欠息、无呆滞、呆账贷款；
(五)审查担保方式与担保收取的支付保证金是否合规；
(六)有无超权限与超期限签发银行承兑汇票的问题；
(七)对单一客户签发的银行承兑汇票是否控制在当年核定的承兑最高余额以内。
第三十五条 视对银行承兑汇票内控制度执行情况稽核的结果，决定是否对银行承兑汇票监控指标进行稽核。
(一)稽核期末的银行承兑汇票签发额度是否控制在规定的贷款比例或总量以内。
(二)稽核期末银行垫支银行承兑汇票的总额是否合理，到期不能承兑的是否转入逾期贷款，正式履行贷款手续，有无违规垫支问题。根据需要，可对前次稽核的银行承兑汇票到期是否已由承兑申请人或保证人承兑情况进行全部检查或抽查。
第三十六条 逐笔审查稽核期内新办理的票据贴现业务：
(一)贴现行是否在接到银行承兑汇票的贴现申请后按照规定要求向承兑银行查询，有无未经查询办理贴现和贴现由本营业单位承兑的银行承兑汇票问题；
(二)贴现行信贷部门是否按规定对贴现申请人、担保人进行了审查；
(三)贴现程序是否符合规定要求；
(四)审阅贴现手续，审查是否执行了有关“不得办理贴现业务”的规定；
(五)贴现金额与期限是否符合规定；
(六)贴现行是否将贴现纳入其信贷总量，并在存贷比例内考核。
第八章 电脑前台操作重要内控环节的稽核
第三十七条 稽核电脑前台业务操作内控制度的健全性。
(一)有无相应的管理制度；
(二)岗位设置、人员配备及其职责是否明确，并符合内控要求；
(三)有无明确的自律监管制度。
第三十八条 稽核业务管理层的自律监管是否到位。
第三十九条 通过现场观察和亲手验证，稽核操作员密码设置、使用情况。
(一)稽核各操作员是否各持密码，相互保密；
(二)委托操作员重新进入业务系统，停留在密码输入状态，稽核人员将已核实的密码输入计算机，检验是否被计算机业务系统接收；
(三)稽核密码更换的时间间隔是否符合规定，操作人员交接或密码失密是否立即更换。
第四十条 通过微机操作工作日志，查看系统开、关时间是否逐日进行登记；发出启动命令人员和操作员是否签章齐全；发生系统故障的原因及处理是否进行登记。
第四十一条 稽核前台操作：
(一)现场询问操作员、系统管理员的姓名与各自岗位的分工情况，检查分工情况是否明确，有无出现相互替代的现象，然后与内勤坐班主任或计算机专柜负责人沟通，证实其操作的合法性；
(二)经由内勤坐班主任同意，将操作人员临时调离微机专柜，观察其是否将计算机业务系统退到初始状态，即表现为不能进行业务操作状态；
(三)检查信息资料是否按要求备份；
(四)稽核特权操作，对开户、销户、冻结、款项扣划、查询和科目、利率、计息等的变更或修改是否具有有关政策法规依据，有无会计主管的书面签章。
第九章 信用卡重要内控环节的稽核
第四十二条 稽核信用卡重要内控环节的制度健全性。
(一)有无相应的管理制度；
(二)岗位设置、人员配备及其职责是否明确，并符合内控要求；
(三)有无明确的自律监管制度。
第四十三条 稽核业务管理层的自律监管是否到位。
第四十四条 通过审阅有关资料，稽核信用卡开户手续是否合规。
(一)检查申请人的金穗信用卡申请表资料是否进行了严格的初审、复审和资信评估，评估合格后，负责人签署的意见是否明确，各项手续签章是否齐全；
(二)检查是否对担保单位、担保人进行核保，金穗信用卡申请表中银行资料栏核保意见是否明确；
(三)检查资料员是否及时登记金穗卡受理情况登记簿。
第四十五条 稽核授权管理制度执行情况：
(一)检查客户部负责人是否坚持经常检查授权值班员的工作情况，并抽查每月的授权登记、授权统计表和授权情况分析报告；
(二)通过授权值班登记簿检查授权员交接班时是否办理交接手续和登记值班记录；
(三)检查授权登记簿是否及时登记，内容是否齐全，责任是否明确，是否执行与会计部门授权流水逐日核对的规定；
(四)查看超权限授权业务有无经过主管领导批准签字，授权员是否存在超权限办理索、授权业务的问题；
(五)检查异地一万元以上(不含一万元)授权业务是否以传真方式授权，十万元以上(不含十万元)授权业务是否加编密押。
第四十六条 稽核空白信用卡的管理与使用情况：
(一)检查空白信用卡卡片是否按照《中国农业银行重要空白凭证管理办法》指定专人管理，有无管卡员兼打卡员的违规现象；
(二)检查是否建立了空白信用卡出入库登记簿并及时登记；
(三)检查主管主任是否每月定期或不定期抽查空白信用卡库存量并与表外科目余额核对相符；
(四)检查制卡员完成制卡后，是否登记制卡登记簿并及时将制成卡移交发卡员，将多余卡退给管卡员，手续是否齐全，有无泄漏打卡密码或离岗不锁机的问题；
(五)通过专用登记簿，检查无法制成的不合格卡、收回过期卡、挂失作废卡是否按规定登记，并打洞或剪角后入库保管；
(六)检查作废卡销毁时，是否经保卫、会计、信用卡部主管主任共同监督销毁。
第四十七条 稽核透支、挂失、止付、销户业务：
(一)要求信用卡部打出稽核期内的“透支明细记录”或“大额透支明细记录”并出示有关文件和批准手续，检查是否存在违章透支问题，同时查明原因，对恶意透支是否按有关规定进行了处理；
(二)查阅信用卡挂失登记簿检查办理异地信用卡挂失是否向异地发卡行索权，手续是否齐全，补发的新卡是否符合规定；
(三)核对挂失申请时间与止付名单编发时间是否及时、衔接，并符合规定要求；
(四)根据总行传回最新一期止付名单的收到时间，检查止付名单发送是否及时，有无因延压造成的责任事故；
(五)根据信用卡开销户登记簿检查销户收回的信用卡是否登记，是否及时剪角或消磁。
第十章 附则
第四十八条 本操作规程由总行制定、解释和修订。各分行可结合所辖业务管理办法实施细则和经营风险防范重要环节以及统筹安排稽核项目等实际情况制定补充操作规程，并报总行备案。
第四十九条 本操作规程在执行过程中，遇有国家金融法律、法规及总行新的规章、制度办法的出台，自行调整稽核依据。
第五十条 本操作规程自发布之日起施行。
为保证定期常规现场稽核工作质量，充分发挥其加强内部控制，规范业务行为，防范经营风险的再监督作用，根据《中国农业银行定期常规现场稽核操作规程》，制定本考核报告制度。
一、各分行必须在每年的7月15日和1月15日之前分别向总行专题报告上半年和下半年定期常规现场稽核工作的开展情况并填制定期常规现场稽核工作情况统计表。为便于真实反映、准确统计和全面总结定期常规现场稽核工作情况，对报告的编写要求如下：
(一)基本格式。基本格式是报告的规定形式，各级行在编制、汇总报告的时候，要符合规定格式的标准。
(二)内容要求。主要是统一“稽核发现问题”的编写口径，可分三个层次：一是存在某类问题的被稽核单位数，其占被稽核单位总数的比例；二是对所反映的每一个问题都要分清问题的种类、件数、占发现问题总数的比例；三是每类问题都必须举一至两个有代表性的事例。对稽核中发
现的涉案问题，均要逐件详细反映。
二、总行对分行的考核检查。
(一)根据分行的半年专题报告，全面评价其全辖工作开展情况。
(二)定期对各分行开展此项工作的情况进行评价和通报，提出表扬或批评。
(三)选点抽查部分稽核工作底稿和稽核报告，按照对实施该项稽核的稽核人员的考核检查程序进行验证。
三、各级稽核部门在对实施该项稽核工作的稽核人员的考核检查。
(一)按照每半年进行一次稽核的时间要求，检查是否完成了分工内的稽核工作任务。
(二)检查稽核工作底稿是否记载全面，看有无漏项；
(三)检查稽核工作底稿记载的问题是否写入稽核报告，看有无应报未报，或对问题的认定欠准确之处。
(四)检查写入稽核报告的问题是否根据处罚条款进行了处罚，看有无执纪不严、违章未罚或处罚不当问题。
四、各分行可根据本制度结合本行实际制定出辖内定期常规现场稽核工作考核报告办法，并认真组织好考核检查工作。
附件：一、定期常规现场稽核报告基本格式(略)
二、定期常规现场稽核工作情况统计表一、二、三(略)
1998年3月24日
关于印发《哈密市借调人员管理暂行规定》的通知
新疆维吾尔自治区哈密市人民政府办公室
哈市府办发〔2005〕183号
关于印发《哈密市借调人员管理暂行规定》的通知
各乡（镇）、街道办事处，市直各单位：
为进一步规范对机关、事业单位借调人员的管理，严肃人事调配纪律，提高机关工作效率，经2005年9月15日哈密市第五次政府常务会议研究通过，现将《哈密市借调人员管理暂行规定》印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○五年十月二十八日
哈密市借调人员管理暂行规定
第一条 各部门、各单位原则上不得借调人员，如部门编制空余，且确因阶段性、突发性工作需要，可采取临时借调人员帮助从事专项工作。
第二条 哈密市各单位确因工作需要须借调工作人员时，按照干部管理权限，分别报请市组织、人事部门，经组织、人事部门审核后，统一对借调人员进行调配。各单位不得以任何借口，妨碍借调工作的正常进行。
第三条 借调期限为6个月，借调期满后如借调单位确因工作需要，向人事领导小组提交申请，经领导小组会议研究同意后，可办理正式调动手续。如借调单位自行借调人员，申请调动报告一律不上人事会议研究。
第四条 借调期间，被借调人员原有工资及福利关系不变。原单位现有的财政供养渠道和职务保留。被借调人员不再承担原单位的工作任务，原工作单位按在岗职工对被借调人员做好编制管理、工资和职称正常晋升等事项。
第五条 被借调人员工作期间的考勤由借调单位管理，如发现该同志违犯借调单位制订的各项制度，可由借调单位向组织、人事部门提交申请，组织、人事部门可依照《公务员管理条例》中有关规定对该同志进行相应的处罚。
第六条 在年度结束时，借调单位应当对被借调人员借调期间的工作情况做出工作鉴定，作为被借调人员原工作单位对该同志年度考核的依据，参与干部的年终考核。借调时间超过6个月的，在借调单位参加年度干部考核。
第七条 本规定由市组织、人事部门负责综合指导和监督管理；市各行业主管部门负责本行业的组织领导和监督管理。
第八条 本规定由发布之日起施行
