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江西省九江市人民政府办公厅


九江市人民政府办公厅关于印发《九江市政府重大投资建设项目跟踪审计暂行办法》的通知

九府厅发〔2010〕40号


各县（市、区）人民政府，庐山管理局，九江经济技术开发区、共青城开发区管委会，云居山—柘林湖风景名胜区管委会，市政府各部门，市直及驻市有关单位：
　　《九江市政府重大投资建设项目跟踪审计暂行办法》已经2010年5月13日市政府第44次常务会议研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

　　二O一O年五月二十四日

　　九江市政府重大投资建设项目跟踪审计暂行办法

　　为规范政府重大投资建设项目的跟踪审计行为，提高工作效率、保证审计质量，根据国家《审计法》、《审计法实施条例》、审计署《政府投资项目审计管理办法》和《九江市政府投资建设项目审计办法》等有关规定，制定本暂行办法。
　　第一章 总 则
　　第一条本办法所称政府重大投资建设项目是指总投资在5000万元以上的建设项目，跟踪审计是指审计机关采用跟踪审计形式对建设全过程（包括建设项目的前期准备阶段、建设实施阶段以及竣工交付阶段）进行的经济效益审计。旨在通过及时、有效的审计，在项目建设全过程形成必要的监督制约机制，促进规范建设程序、改善建设管理、防止资金流失、节约建设成本、提高资金使用效益的目标。同时促进廉政建设，遏制舞弊行为的发生。
　　第二条政府重大投资建设项目包括：
　　（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的。
　　（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。
　　第三条实施政府重大投资建设项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人和经授权委托进行建设管理的单位，下同）为主要被审计单位。同时，依照法定程序对与建设项目直接有关的勘察、设计、征地、拆迁、评估、施工、监理、采购、供货、咨询等单位（以下简称建设项目相关单位）取得建设项目资金的真实、合法情况进行审计调查。
　　第四条政府重大投资建设项目跟踪审计应以国家、地方及有关部门有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的合同、协议等，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。针对建设项目跟踪效益审计的特点，有关业务规范和经济技术标准、经济效益及社会效益评价标准（或指标）、公允的市场价格等也可以作为审计依据。
　　第二章 审计程序
　　 第五条根据年度政府投资建设项目投资计划，按照“全面审计、突出重点”的方针，结合市政府、上级审计机关的要求，确定年度跟踪审计项目计划，并明确跟踪审计项目所采用的审计形式。上年度已列入计划，跨年度实施的项目，应作为“续审”项目，列入当年跟踪审计项目计划。
　　第六条根据工作需要，审计机关可以聘请社会中介机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计工作。审计机关对审计结果负责。
　　第七条被审计单位在跟踪审计过程中根据项目进展程度向审计机关提供以下资料：
　　（一）前期准备阶段
　　 1.项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计（含设计概算）、施工图设计（含施工图预算）及审批文件等。
　　2.招投标资料：包括招投标文件、中标通知书及有关会议纪要等。
　　3.建设项目相关单位的资质证明、取费依据、预结算编制人员资质证书（复印件）等。
　　4.项目前期征地拆迁资料（含方案、标准、评估报告和协议等）。
　　5.经济合同：包括总承包、分包、设计、征地、拆迁、评估、施工、监理、咨询、材料（含设备）采购等合同及与项目有关的协议、纪要等。
　　（二）建设实施阶段
　　1.工程变更图纸、通知单、技术联系单、签证单、合同、协议、纪要等。
　　2.工程月报（计量报告）及施工日志等。
　　3.监理月报及管理资料。
　　（三）竣工交付阶段
　　1.竣工图：包括土建、装饰、安装、市政、园林、交通、水利、电力等专业图纸（含工程变更）等。
　　2.竣工验收资料。
　　3.工程结算资料（含电子文档）：包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单（含钢筋放样单）及汇总计算资料等。
　　4.“基本建设项目概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用财产总表”、“交付使用资产明细表”、“竣工财务决算说明书”等。
　　5.项目财务收支账册、凭证、报表及交付使用财产、项目结余物资清单、未完工程项目资料等。
　　被审计单位法定代表人和项目主管人员需就已经或将要提供资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。在跟踪审计过程中，审计机关还可以根据具体情况向被审计单位提出书面承诺要求。如果被审计单位提供的资料不真实、不完整，审计机关按国家《审计法实施条例》第四十七条进行处理。
　　第八条审计证明材料应按照国家审计准则的规定，取得相关责任人的签名或盖章。审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。
　　第九条跟踪审计实施阶段，审计机关应按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，针对发现的问题，定期或不定期地提出意见和建议。鉴于意见、建议主要供被审计单位改进工作之用，为简化操作程序，可以审计组名义制发。对于重大事项，应经专业会议讨论，必要时由审计机关出具专题报告或作移送处理。
　　第三章 审计内容
　　第十条政府重大投资建设项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容包括：
　　（一）建设程序、建设资金筹集、征地拆迁等前期工作的真实性、合理性和合法性；
　　（二）概算审批的真实性和合理性；
　　（三）资金到位、管理与使用情况的真实性和合法性；
　　（四）招标投标程序及其结果的合法性，以及工程承包、发包的合法性和有效性；
　　（五）经济合同的订立、效力的真实性和合法性；
　　（六）与建设项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性。
　　第十一条政府重大投资建设项目实施阶段跟踪审计的主要内容包括：
　　（一）经济合同的履行、变更和转让的真实性和合法性；
　　（二）概算执行、调整的真实性和合法性；
　　（三）建设成本的真实性和合法性；
　　（四）工程价款结算的真实性、合法性及工程造价控制的有效性；
　　（五）财务收支事项的真实性、合法性。
　　第十二条政府重大投资建设项目竣工交付阶段跟踪审计的主要内容包括：
　　（一）经济合同的履行、变更和转让、终止的真实性和合法性；
　　（二）建设项目交付使用资产的真实性、合法性；
　　（三）建设项目未完工程投资的真实性、合法性；
　　（四）工程决算及财务收支事项的真实性、合法性；
　　（五）建设项目绩效评价的真实性。
　　第四章 审计方法
　　第十三条政府重大投资建设项目跟踪审计应在项目的前期准备阶段将其纳入审计范围，做好审前调查和各项衔接工作，掌握并监督项目前期准备阶段的相关情况。实施定点跟踪审计的项目，还应做好重点环节分析工作，并结合项目具体情况确定重点环节的内容和审计方法。正式进点时间一般安排在建设项目主体工程招标之前。
　　第十四条审计机关应与被审计单位建立有效的沟通制度，积极了解项目的进展情况，有选择地参加工程例会，收集、掌握工程审计的相关情况，定期或不定期地组织工程审计专题会议。采取全面审计与抽样审计相结合的方式，对审计发现的问题及时提出审计意见或建议。
　　第十五条审计机关在工程的各个环节可按下列方法实施：
　　（一）前期准备阶段
　　1.审计机关在项目征地拆迁阶段，应重点关注评估结果的准确性和补偿安置费用确认程序的合法性。对征地拆迁实施单位及相关单位的账目及时审计，抽查征地拆迁实施单位是否按照拆迁安置协议进行补偿、有无弄虚作假以及截留、侵占、挪用征地拆迁资金，并及时提出审计建议。
　　2.审计机关在工程招投标阶段，监督建设项目相关单位的确定程序，重点是施工、监理、供货单位的确定；应在工程开标前，对招标方式、招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式等方面进行审计监督；列席相关开标、评标或比选会议，检查招投标及比选结果的合法性。
　　3.审计机关在施工合同签订阶段，应在合同形成初稿、尚未签字生效前，审查合同具体条款的合理性、合法性、全面性、有效性，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等条款进行审计监督。重点审查合同条款是否与招标文件精神一致，中标单位投标承诺是否得以体现，并提出审计意见。同时，要求有关单位在合同条款中明确实行国家审计的规定。
　　（二）建设实施阶段
　　1.审计机关应在建设项目跟踪审计实施方案中规定定期审计的审计期限，要求被审计单位按照审计机关规定的时间和方法报送分期或汇总工程结算资料，审计机关应按跟踪审计实施方案要求及时出具审计结果。
　　2.在项目实施阶段应重点监督监理单位的履职情况，强化监理的质量、进度、投资控制职能，并对监理工作进行定期或不定期的复核检查。
　　3.对于合同内工程，建设项目相关单位已完成的工作量按合同约定支付进度款，同时需预留20%的工程尾款，待工程结算审计完成后拨付。
　　4.对于合同外工程（包括在工程实施过程中发生的工程变更、增加工程），建设项目相关单位必须严格按程序进行申报，并书面说明变更原因，提交实施方案的同时，申报变更价款，经监理、建设方审核后，报审计机关审计。
　　5.对于主要隐蔽工程，建设项目相关单位应在工程隐蔽之前告知审计机关，审计人员进行必要的检查，重点关注其真实性以及是否按设计规范、设计要求完成。
　　6.对建设项目设备和材料采购的审计。首先审查采购的方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，价格是否符合市场情况；其次审查设备、材料采购的规格、型号、数量与合同要求是否一致，审计时要根据建设单位提供的设备、材料采购计划进行核对。审计人员尤应关注特殊规格材料、非标设备的采购情况。
　　（三）竣工交付阶段
　　1.工程结束，审计机关依据已审计的分期结算，并结合工程变更、其他调整等情况，对单位工程结算进行审计。
　　2.重点审计建安工程投资真实性、完整性、正确性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实性，工程价款结算是否与合同条款一致，以及合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况等。
　　3.审计工程项目会计核算和财务管理，是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要；审计工程竣工决算编报是否及时、正确、完整。
　　4.工程投资要严格执行市政府批准的项目年度投资预算，工程实际投资不得超过预算的5%，超过5%的须报市政府重新审定。
　　第十六条审计建设项目投资效益情况并作出综合评价。要依据项目可行性研究报告中列出的有关指标，结合工程竣工后的实际情况加以分析、作出评价，指出项目在规划设计、概算、工期、质量等方面存在的问题，同时进行经济效益、社会效益和环境效益评价。
　　第十七条本暂行办法自公布之日起实施。




福建省政府


福建省农民承担费用和劳务管理规定（修正）
福建省政府


根据1998年5月30日福建省人民政府发布的《福建省人民政府关于省政府规章和省政府规章性文件修订的决定》进行修改


第一条 为了减轻农民负担，切实保护农民的合法权益，调动农民生产积极性，发展农村社会主义市场经济，制定本规定。
第二条 在本省行政区域内，要求农民承担费用和劳务的，应当遵守国务院颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》和本规定。
第三条 本规定所称农民承担费用和劳务（以下简称农民负担），是指农民除缴纳税金，完成国家农产品定购任务外，依照法律、法规所承担的村（包括村民小组，下同）提留、乡（镇）统筹费、劳务以及法律、法规规定的其他费用。
除前款规定外，机关、团体、企事业单位不得以任何形式要求农民无偿提供财力、物力和劳务。
第四条 福建省农业行政主管部门主管本省行政区域内的农民负担的监督管理工作。地（市）、县（市、区）农业行政主管部门负责本行政区域内的农民负担的监督管理工作。
乡（镇）人民政府负责本乡（镇）的农民负担监督管理工作，日常工作由乡（镇）农村合作经济经营管理站负责。
财政、物价以及其他有关部门协同农业行政主管部门对农民负担进行监督检查。
第五条 集体经济组织向农民收取的村提留，不得超过上一年农民人均纯收入的3％；向农民收取的乡统筹费，不得超过上一年农民人均纯收入的2％。
集体经济组织应当在当年底作出下年度向农民收取提留和乡统筹费预算，报上一级农民负担监督管理部门审核同意后，张榜公布，接受群众监督。
收取村提留和乡统筹费时，应使用县级农业行政主管部门统一印制的收款单据，并填制印发给农民《村提留和乡统筹费结算手册》。
第六条 村提留包括公积金、公益金和管理费。其中公积金占村提留的40％。
村提留不得用于请客送礼、公费旅游；严格控制村干部定额补贴和误工补贴人数、标准。
第七条 村提留、乡统筹费等集体资金不得平调，不得挪用到集体经济组织以外使用；乡统筹费由乡农村合作经济经营管理站负责管理。
第八条 向农民征收税费，应当遵守国家有关规定，不得超额征收。
禁止一切增加农民负担的达标、升级、评比活动。
第九条 因农村建设、农民福利等公益事业需要农民出资、投劳的，应当遵循自愿和量力而行的原则，禁止摊派或变相摊派。
向农民发售有价证券、征订报刊杂志，应当遵循自愿原则，不得摊派。
第十条 向农民收购农副产品必须现金兑现，不得拖欠或打白条；收购单位不得替有关单位或部门代扣农民出售农副产品的价款或预购定金。
第十一条 乡村两级办学经费在乡统筹费中开支，其数额不得超过乡统筹费的50％。
乡村两级办学经费，即是农村教育事业费附加。乡级以上人民政府及其部门不得另外征收教育事业费附加，不得强制或变相强制农民集资、捐资办学。
第十二条 农民承担的劳务包括农村义务工和劳动积累工。每个农村劳动力每年承担5个至10个农村义务工，主要用于植树造林、防汛、公路建设和修缮校舍等；承担15个至20个劳动积累工，主要用于水利基本建设、植物造林、农业综合开发等。
农村义务工和劳动积累工以出劳为主，不得强制以资代劳；以资代劳的，不得平调以资代劳金。
第十三条 组织农民参加保险，应当遵循自愿、适度的原则，不得强制或变相强制农民参加保险。但法律、法规有规定的，从其规定。
第十四条 面向农民的收费，必须有法律、法规依据。其收费标准的制定和调整，必须由省级主管部门提出申请，经农民负担监督管理部门审核同意，报省人民政府批准后执行，未经批准的一律无效，农民有权拒付。
第十五条 各级农业行政主管部门及其他监督检查部门应当加强对农民负担的监督检查工作。被监督检查单位必须如实提供涉及农民负担的帐目和其他资料，不得拒绝、设置障碍或隐匿。
第十六条 任何单位和个人都有权举报违反《农民承担费用和劳务管理条例》及本规定的行为。农民负担监督管理部门和有关主管部门接到举报后，必须及时查处或者提请同级人民政府处理。
第十七条 有下列行为之一的，由县级以上农业行政主管部门责令其如数退还非法收取的款物，情节严重的，对单位负责人和直接责任人员处以五百元至一千元罚款，并由主管机关或行政监察机关给予有关责任人员行政处分。
（一）强制或变相强制农民集资、捐资办学的；
（二）替有关单位或部门代扣农民出售农副产品价款或预购定金的；
（三）违反本规定，强制或变相强制农民参加保险的；
（四）向农民征收超额税费的；
（五）强制农民购买有价证券、订阅报刊杂志的；
（六）进行增加农民负担的达标、升级、评比活动的；
（七）违反本规定第三条第二款规定的；
（八）违反本规定第五条第一款规定的。
第十八条 违反自愿和量力而行原则，强行摊派农民出资、投劳的，由县级以上农业行政主管部门责令其退还农民出资款额，属投劳的，按当地劳动力价格偿还。
第十九条 违反本规定的，拖欠农民出售副产品价款的，或者以打白条形式向农民收购农副产品的，债务人除应如数返还外，还应按中国人民银行有关延期付款的规定偿付延期付款的违约金。
第二十条 对违反《农民承担费用和劳务管理条例》和本规定的单位负责人和直接责任人，农民负担监督管理部门可以提请其所在单位或者有关主管机关给予行政处分。
第二十一条 对巧立名目，乱集资、乱收费、乱罚款和以各种形式摊派的，应追究其单位负责人和直接责任人的法律责任。
第二十二条 当事人对县级以上农业行政主管部门处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院起诉。逾期不申请行政复议或者向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由县级以上农业行政主管部门依法申请人民法院强制执行。
第二十三条 本规定由福建省人民政府法制局负责解释。
第二十四条 本规定自发布之日起施行。
1998年5月30日福建省人民政府发布的《福建省人民政府关于省政府规章和省政府规章性文件修订的决定》的有关条款：
《福建省农民承担费用和劳务管理规定》（省人民政府令第1号）
第十七条中“对单位负责人和直接责任人员处以五百元至二千元罚款”的规定修改为“对单位负责人和直接责任人员处以五百元至一千元罚款，并由主管机关或行政监察机关给予有关责任人员行政处分”。



1993年2月19日